有个疑问：我们当月货发出了，但销售发票下个月或者以后才开，我是成本和收入这个月一起结转？还是当月只结转成本后面开票再结转收入？或者是转到发出商品？后面开票时再同时结转成本和收入，这三种方式到底有啥区别？
这是后台粉丝问得最多的问题之一，也是我自己的客户经常问的一种情况，很多财务朋友因为这一步没做对，导致月度利润忽高忽低，老板看了直皱眉头，也可能会导致税务风险预警
今天结合金蝶软件把这三种模式讲透
在金蝶软件中销售出库单是库存数量的减少一般是结转库存商品到主营业务成本，而销售发票是确认应收账款的才是结转主营业务收入
模式一：
当月销售出库，只结转成本，以后月份开票再结转收入
当月销售出库单：借主营业务成本，贷库存商品
下月开销售发票：借应收账款，贷销项税，贷主营业务收入
这种模式一般不推荐，这会导致当月的毛利率可能会负，因为有成本没有收入，利润表也会很难看，甚至出现亏损，而且税务局查账时，会出现有收入无成本，或者有成本无收入而导致的税务预警
适用场景：极少部分为了避税或调节利润的企业（存在税务风险）
模式二：
当月销售出库，当月就开票，实现成本和收入同步结转
当月销售出库单：借主营业务成本，贷库存商品
当月开销售发票：借应收账款，贷销项税，贷主营业务收入
这种模式符合《企业会计准则》，权责发生制体现得最完美，利润表数据真实反映当月经营成果，值得推荐，但实际上很多公司的财务却做不到当月的出库当月开票，这只是理想模式而已
适用场景：绝大多数票货同开或当月出库当月开票的企业
模式三：
当月销售出库，不结转成本，只结转到发出商品，以后开票时再同时结转成本和收入
当月销售出库单：借发出商品，贷库存商品
下月销售发票：借主营业务成本，贷发出商品
借应收账款，贷销项税，贷主营业务收入
这种模式在金蝶KIS专业版里面叫分期收款销售
销售出库单的凭证模版：
销售发票的凭证模版：
这种启用发出商品的模式既能保证库存数量准确减少，又不会影响当月利润表，等到开票时再一次性结转成本和收入，完美实现了货发了票没开的情况
适用场景：货已发，但还没到开票时点（比如客户要求下月统一开票，或者还没达到收入确认条件）